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有限公司股東繼承的法律風險
作者:西寧公司律師網   發布日期:2015-06-30   瀏覽

有限責任公司的股權(以下簡稱股權)未被《繼承法》第2條列舉為遺產類型之一,蓋因《繼承法》制定及修訂之時股權尚未進入立法者之視野。隨著經濟的發展,運營公司所創造的財富占個人財富比重越來越大,并且公司持續良好的運營能給家族帶來長久的財富增長。所以,如何在傳承股權所帶來財富的同時使公司良好運營,其他股東又如何在股權更迭中維護自己的權利,成為企業家們關注的熱點。最大的風險,是被考慮過的風險。中華傳統文化背景下,忌諱談論死亡。提前寫遺囑的企業家是少數;而在公司經營中,章程之中預先規范遺囑條款的情形也很罕見。

一、立法沖突:繼承財產權抑或股東身份?

股權不僅是一種財產權利,也是股東相對于公司的一種身份。在有限責任公司此類具有人合性的商事組織中,股東去世之后其繼承人所繼承的是單純的財產性權利還是股東的身份(資格),將直接影響繼承人及其他股東的權利與義務。例如分期出資的,繼承人是否有后續出資的義務,是否應承擔被繼承人簽署的一系列的股東協議(例如對賭、擔保、向公司提供股東貸款等融資義務)等。

我國《繼承法》第3條的規定似乎將遺產限定為財產權利:遺產是公民死亡時遺留的個人合法財產,并在第六項規定公民著作權、專利權中的財產權利,特別排除了人身權。但是,《公司法》第75條做出了規定:自然人股東死亡后,其合法繼承人可以繼承股東資格;但是,公司章程另有規定的除外。”“股東資格即突破了財產或財產權利的范疇,包括了股東基于其身份而享有的權利和義務。

嚴格來說,《繼承法》關于財產繼承的規定與《公司法》關于股東資格的繼承,是有沖突的。而一旦形成訴訟,在繼承糾紛的案由下,可能優先適用的是《繼承法》而不是《公司法》。

二、股權繼承的身份障礙

根據我國《公務員法》第53條規定,公務員不得從事或者參與營利性活動,在企業或者其他營利性組織中兼任職務。《中國人民解放軍內務條令》(軍發〔201021號,以下簡稱《內務條令》)第127條規定:軍人不得經商,不得從事本職以外的其他職業和傳銷、有償中介活動,不得參與以營利為目的的文藝演出、商業廣告、企業形象代言和教學活動,不得利用工作時間和辦公設備從事證券交易、購買彩票,不得擅自提供軍人肖像用于制作商品。

因此,公務員、現役軍人等特定身份的繼承人不得依據《公司法》第75條規定繼承有限責任公司股東資格,但可依據《繼承法》繼承原自然人股東所擁有的股權所對應的財產權益,即股權的價值。

但股權的價值的確定方式沒有任何規定,因此值得在章程中約定。我們通過電話咨詢了北京、上海、廣州、深圳、浙江等商業發達地區的工商局,大多數地區不允許股權未經繼承而直接轉讓給第三人(僅浙江某地工商允許公務員繼承股權中的財產權,可以在辦理股權繼承公證后將股權直接轉讓給他人)。所以,當只有一個繼承人,而此繼承人由于特定身份而不能繼承時,如何處理被繼承的股權?這確實需要章程中事先做好安排。部分地區的實務是只能進行減資,并把撤回的實繳資本還給繼承人,但此種方法將對股權甚至公司的價值均產生不利影響。

實務中已經出現過因身份而不得繼承的風險,規避的方式之一是被繼承人通過遺囑方式將該項股權指定由特定繼承人或者受遺贈人。在蘇南、浙江等富裕家庭崇尚子女入仕的地區,已經多次出現股權繼承的身份障礙引發的糾紛,原因之一就是被繼承人股東并未意識到或者注意到此項風險。

三、股權繼承對公司的影響

法律直接規定股東資格被繼承,一定程度上保護了其他股東的權益,但也會給公司的運營帶來負面影響。

首先,法律允許繼承人直接繼承股權,與有限公司人合性存在沖突。基于對彼此的了解和信任,股東們共同出資建立公司。若某一股東去世,其繼承人直接繼承股權,但其可能對公司運營一無所知或與老股東理念不合;或者由于各種原因欲轉讓繼承股權,其他股東卻沒有足夠的資金購買,而被迫接受外部人員,這將影響公司按照其原定的目標、理念進行運營。另外,在存在多位繼承人的情況下,雖然持股并未發生變換,但是在非按資本多數的投票表決中(例如:股東向股東以外的人轉讓股權,應當經其他股東過半數同意),投票表決的格局可能發生變化。

其次,在有多個繼承人的情況下,股東人數可能突破有限責任公司股東50人的上限。《公司法》未明確規定股東人數突破50人上限的情況下解決此問題的具體方式、解決期限,以及未及時采取措施使股東人數符合法律規定的法律后果。因此,對于因股東資格繼承而導致股東人數超過50人的有限責任公司,也不應直接否定其合法的主體資格。解決方案可以是股權轉讓、代持等方式使其符合法律對于人數的限定,或者在合理期限內進行公司形式的變更等。出于此種考慮,上海某區的工商局的實踐是僅允許一人繼承股權。

再次,曠日持久的遺產紛爭也是公司繼續正常運營的阻礙。各地工商局均要求在辦理股權繼承時出示法定繼承或遺囑繼承的公證文書,若繼承人們能達成一致意見或對遺囑沒有質疑,公證文書不是難事。但若繼承們之間存在爭議訴至法院,則可能啟動訴訟保全凍結股權。那么在訴訟期間,公司老股東們持有的股權比例可能不足以通過某項決議,如何繼續運營。或者,如前所述,無繼承人或繼承人均不愿繼承股權,公司則面臨減資的后果。

另外,股權代持的情況中,如果發生委托人死亡或者代持人死亡而沒有事先安排,理順股權關系往往是一個巨大的麻煩。關于這一點,我們將專門論述。

由于股權繼承中面臨上述種種風險,需要在公司章程中規定相關繼承條款,以對繼承人、其他股東保障公司的正常運營等問題進行專門規定,或者利用股東互保機制,保證公司股權不流落他人之手。

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