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淺談融資租賃風險控制
作者:西寧公司律師網   發布日期:2015-06-04   瀏覽

融資租賃的風險控制必須建立在產業鏈的基礎上,依托于科學規范的企業內部管理機制。科學的融資租賃項目結構和規范的操作流程是融資租賃控制風險之本。融資租賃的風險控制呈動態運行狀態,是一個閉合的運行結構。由此構成的科學規范的風險控制體系才能保證租賃資金安全性、流動性、盈利性,方有源源不斷的資金流向融資租賃業,也才有融資租賃業的健康成長。

關鍵詞:融資租賃 科學規范的風險控制體系 產業鏈 資源整合 內部管理 租賃項目結構 操作流程 動態風險控制 閉合運行

如果資金是融資租賃企業的血液,那么科學規范的融資租賃風險控制體系就是預防“敗血癥”,清理“血栓”,保證租賃資金安全性、流動性、盈利性的保障。科學規范的融資租賃風險控制體系不僅能保障預計的融資租賃收益,更重要的是容易獲得出資人的認可,是解決目前融資租賃公司融資難的一條創新之路,這樣方有“源頭活水來”,才有中國融資租賃業的健康成長。

科學規范的融資租賃風險控制體系作為融資租賃的核心,具有多方面的要求。

第一、融資租賃的風險控制必須建立在產業鏈的基礎上。

融資租賃是邊緣化產業,涉及經濟管理、政府管理、金融、貿易、保險、擔保、公證、物流、法律、物資回收等多個領域,關系到融資租賃的出資人、出租人、承租人、設備供應廠商等多方利益。只有充分利用相關政府部門管理職能,有效整合融資租賃公司、設備供應廠商、出資方和擔保、保險等融資租賃中介等租賃產業鏈的各方優勢,資源互補。其風險控制必須邊緣化,風險控制必須建立在產業鏈的基礎上。

融資租賃物件在承租人當地工商行政管理部門的承租企業檔案下的產權備案和進口免稅融資租賃物件的海關監管,從源頭上保證了融資租賃物件物權的獨立性和安全性;同設備供貨廠商的協議保證了對承租企業技術監管的有效性;將融資租賃物件的進口和運輸交由專業的外貿公司和物流企業承擔,有利于提高運作效率,降低成本,更可以有效規避其中的貿易風險;通過合同和租賃物強制執行公證、財產保險、租金債務擔保,將法律風險、租賃物財產風險、租金回收風險轉嫁出去;同設備供貨廠商的租賃物件回購、翻新協議和舊貨經營者的租賃物件回收協議實現融資租賃物件的變現和融資租賃資金的退出;通過應收租金保理和租賃物權抵押,給最終出資人資金安全保障,保證了融資租賃資金來源的順暢。

通過以上的業務整合,實現融資租賃業務利益共享、風險共擔,把難以辦到的事交給其他專業伙伴完成、把難以控制的風險交給有能力的伙伴控制,才可能有效化解、轉移、鎖定風險,并通過疊加控制效應,降低項目整體風險。也只有這樣的融資租賃結構,才可能得到出資人的認可和支持。

第二、風險控制和企業管理是一對孿生兄弟,融資租賃的風險控制必須依托于科學規范的企業內部管理機制。

融資租賃業務過程復雜,在內涉及業務洽談、項目評審、項目決策、業務運作、項目管理等多個環節,加強融資租賃程序風險控制,能有效避免風險 “瓶頸”問題,降低風險度。

融資租賃組織機構適應融資租賃業務抗風險、高效率的營運要求,在崗位配置、功能組合與人才配備上,進行嚴謹有序,系統協調,優化組合和靈活反應的機構設計。明確各個部門乃至各個崗位的責、權、利,建立各部門和不同管理層次之間權責明確,工作銜接,防止出現互相推諉、互相扯皮的現象。尤其對保證融資租賃項目安全起關鍵作用的項目評審部門,要作為要害部門在權責和地位上給予特別關注;決策委員會要直接對董事會負責,保證其工作相對于經營管理層的獨立性、公正性、客觀性;對于公司經營運籌處于核心地位的財務部門,也要突出其應有的中心地位。

融資租賃公司要健全、規范業務建制。各項經營活動的業務流程與過程控制,相關部門間的協調配合與審核制約等有科學的設計與安排,使許多業務和項目經營置于必要的監督、指導、制約與責任聯帶關系,具體而言就是項目評審、項目審批、業務操作相分離,資金的籌措、決策、使用、監督相分離。領導決策層對重大問題的決策,有科學決策和民主決策程序,并利用風險決策機制來對付融資租賃的多風險特性。

第三、科學的融資租賃項目結構和規范的操作流程是融資租賃控制風險之本。

科學的融資租賃項目結構是通過融資租賃項目推薦、項目溝通、項目評估和審核、項目融資、項目運作、項目運行中的風險監控、項目的退出的各個過程,明確融資租賃業務相關各方的責任、權利、利益,形成風險共擔、利益共沾、相互制約、共同發展為結構框架。

而規范的融資租賃操作流程包括:相互溝通、項目前期策劃、項目實務操作和項目后續管理。在操作流程中,明確誰來做,怎么做,操作的進度、質量、步驟要求和注意事項,盡可能的具體化、可操作化,每項任務都分解到個人,彼此權責明確,工作銜接,有效防止互相推諉、扯皮,堵塞可能的融資租賃操作性過程風險。

融資租賃的風險控制結構分為風險的種類、風險控制手段,貫穿于融資租賃業務操作流程全過程,同科學的融資租賃項目結構之間存在緊密連接,即互相補充,又互相聯系,有效地預防、規避、減低融資租賃的風險。

在融資租賃業務過程中,應對租賃風險進行預測和評估,為是否進行融資租賃及租賃保證金額度的確定提供一個佐證或參考值,以便進行融資租賃決策,降低租賃資金風險。

(一)融資租賃項目風險管理的流程:從時間順序或過程順序來研究,我們可以把項目風險的管理劃分為:風險的識別、風險的預測、風險的評估、風險的防范、風險的控制手段。

各個階段存在著邏輯關系:只有在對風險的類型及產生的原因有了正確的認識的基礎上,才能對風險的程度作出較為正確的預測,同樣,只有對風險有了正確的識別和預測,才能評估是否可以承擔風險,才能針對性地提出預防和控制風險的具體措施。

(二)融資租賃項目風險的種類

融資租賃項目風險主要是指被評審企業自身信用(經營、管理、財務等)風險及企業環境(政策變化、金融市場波動、市場、貿易環節、技術變更、不可抗力等)的風險,具體包括:

1、 承租企業信用風險:具體包括企業歷史沿革中所形成的承租企業法人治理結構以及與此緊密相關的關聯風險;管理風險;財務風險;營銷策略、營銷渠道風險。承租企業信用風險分析的關鍵是要準確把握承租人盈利能力和現金流分析,畢竟盈利是償還租金的主要來源,而現金流是償還租金的現實來源。

2、 政策變化風險:主要包括國家宏觀經濟變化風險、國家法律法規變化風險、國家政策對租賃物件所屬行業的態度風險、企業改制對租賃的影響風險、對租賃準入制度和行業監管的改革風險、有關租賃稅務制度的改革風險、有關租賃會計處理的改革風險。

3、 金融波動風險:融資租賃涉及到資金流,因此不可避免地同金融波動風險存在一定的相關性。金融波動直接影響著市場利率,進而對融資租賃資金成本和盈利水平產生影響。融資租賃資金是外幣的,還存在匯率風險。

4、 市場風險:主要包括承租企業產品市場需求風險;其產品的市場競爭能力風險;產品更新替代風險;原材料供應風險等。

5、 貿易風險:主要包括供貨方信用風險;合同欺詐風險;合同訂立紕漏風險;貨款支付風險;貨物質量風險;貨物技術風險;貨物運輸受損風險等。

6、 技術變更風險:主要包括技術成熟度風險;技術壽命風險;技術管理風險等。

7、 不可抗力風險:主要包括政治動蕩、軍事動亂造成社會經濟混亂,租金不能及時償還的風險;自然災害造成的風險等。

一般而言,各種風險對融資租賃項目成功的影響程度是不一致的,可分成兩個層次,其中承租企業信用風險、技術風險和市場風險三種是否定性指標,即只要風險出現到不能接受的程度,則不能進行融資租賃,也沒有必要進行具體的風險度的測算。其他風險是一般性指標,可以通過程序風險控制等措施予以預防或降低其風險度。

第四、融資租賃的風險控制呈動態運行狀態。

風險預警機制從動態上實現對融資租賃風險的控制。其運行主要是通過設定風險預警指標和預警點。風險預警指標分為財務預警定量指標,一般是按承租企業財務報表上報周期定期監測;非財務指標是指管理人員預警、租賃公司與企業關系預警、承租企業生產經營預警、體制變更預警等定性指標,一般是即時監測、隨時更新。

融資租賃企業的風險監控機制是指嚴格風險控制執行;每期租賃租金都要嚴格按照合同保證回收進度;隨時監控承租人的經營行為,防患于未然;一旦承租人出現違約行為立即停止租賃合同并申請租賃物件訴訟保全和強制執行。通過以上環環相扣的措施保證租金的盡可能的回收和融資租賃物件的回收。

第五、融資租賃風險控制是一個閉合的運行結構。

融資租賃風險控制采用閉環管理技術,通過對風險預警定性和定量指標的定期或隨時監控,將有關融資租賃風險評定的融資租賃企業外部的重要信息和融資租賃企業內部業務運作的紕漏和不足及時反饋給專門的風險控制部門,錯誤操作及時糾正,使融資租賃企業在風險動態控制中始終保持健康狀態運營。

同時符合以上要求的融資租賃風險控制體系才是科學規范的融資租賃風險控制體系,才能將風險控制體系設計思想是“一切從出資人的利益出發,保證融資租賃資金的安全性、流動性、盈利性”落到實處,才能使融資租賃的風險預測、預防、監控、鎖定、化解、轉移更為有效,才有助于完善和深化融資租賃風險控制手段,使融資租賃業在正常的軌道上發展。

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